一般贈与と特例贈与の違いは？

一般贈与と特例贈与の違いは、主に 贈与税の計算に適用される控除額や税率、対象者 による違いにあります。それぞれの特徴を以下に説明します。

一般贈与とは

一般贈与は、 贈与税の基礎控除額（年間110万円） を超える贈与全般に適用される制度です。特定の条件を満たさない贈与はすべて一般贈与に該当します。

特徴

1. 贈与税の計算

一般贈与に適用される税率と控除額は以下の通りです。

2. 対象者

一般贈与は、親子間やその他の親族間を問わず、贈与者と受贈者の関係に制約はありません。

3. 使途の制限なし

贈与を受けた財産の使い道に特に制限はありません。

特例贈与とは

特例贈与は、 親や祖父母からの贈与を受けた場合に適用される特例税率 です。受贈者が一定の条件を満たす必要があります。

特徴

1. 贈与税の計算

特例贈与に適用される税率と控除額は以下の通りです。

2. 特例贈与の税率は、一般贈与に比べて低い税率で計算されます。

3. 対象者

• 贈与者：直系尊属（親や祖父母）であることが条件。

• 受贈者：贈与を受ける年の1月1日時点で 18歳以上 であること。

4. 目的

若い世代への資産移転を促進するために設けられた制度で、 親や祖父母から子や孫への贈与に活用 されます。

一般贈与と特例贈与の主な違い

利用時の注意点

1. 贈与税申告の必要性

一般贈与でも特例贈与でも、 基礎控除額（110万円）を超える場合は贈与税の申告が必要 です。

2. 適用の確認

特例贈与が適用される条件（受贈者が18歳以上など）を 必ず満たしていることを確認 してください。

3. 贈与契約書の作成

贈与の実態を明確にするため、 贈与契約書を作成しておくと税務調査のリスクを減らせます。

4. 将来の相続への影響

特例贈与を利用しても、 相続税の課税財産に影響する場合があります （相続時精算課税制度や贈与財産の持ち戻しなど）。

まとめ

一般贈与は 広範な贈与 に適用され、特例贈与は 特定の条件下で低い税率が適用される優遇措置 です。特例贈与を活用することで、 親から子や孫への資産移転を効率的に行えますが、条件や手続きに注意が必要です。税務対策を行う際には、 専門家への相談をおすすめします。