調布市、府中市、稲城市の経営者様へ。事業承継税制とは？

1. はじめに

「社長！ 会社を引き継ぐときの税金、大丈夫ですか？」

中小企業の経営者が引退し、子どもや従業員に会社を継がせたいと考えたとき、「相続税や贈与税が高すぎる！」という問題がよく発生します。

例えば、100%株式を持っている社長が急に亡くなり、会社の評価額が 1 億円だったとしましょう。相続税の計算をすると……

相続税：約 5,500 万円！（※税率 55%の場合）

「こんなの払えない……」と、最悪の場合、会社を売却しなければならないケースも。

そんな経営者を救うために作られたのが「事業承継税制」です！

この記事では、事業承継税制の仕組み、適用条件、具体的な事例を交えて分かりやすく解説します。

2. 事業承継税制とは？

事業承継税制とは、中小企業の後継者が会社の株式を相続または贈与した際にかかる相続税や贈与税の支払いを猶予、または免除する制度です。

【ポイント】

• 株式の相続税・贈与税の負担を軽減できる！
• 一定の条件を満たせば、最終的に税金ゼロになる可能性も！
• 経営者の高齢化問題を解決し、スムーズな事業承継をサポート！

3. 事業承継税制の仕組み

事業承継税制には、「一般措置」と「特例措置」の 2 種類があります。

（1）一般措置（従来の制度）

• 株式の 最大 80% までが相続税・贈与税の対象外（猶予）。
• 会社の雇用を一定割合維持しなければならない。

（2）特例措置（2027 年 12 月 31 日までの期間限定）

• 株式の 100% が相続税・贈与税の対象外（猶予）。
• 雇用維持の要件が緩和。
• 社長が複数人の後継者に株式を分けて承継することも可能！

特例措置は、より経営者に優しい仕組みになっており、今後事業承継を考えるなら積極的に活用すべき制度です。

4. 事業承継税制を利用する条件

事業承継税制を利用するには、以下の条件を満たす必要があります。

1. 対象企業であること

• 中小企業（非上場） であること。
• 資本金や従業員数が一定規模以下。

2. 後継者の条件

• 親族や従業員が後継者になること。
• 後継者が代表取締役に就任すること。

3. 5 年間の継続条件（特例措置の場合は緩和あり）

• 5 年間、会社を存続させること。
• 5 年間、後継者が代表取締役を務めること。
• 5 年間、株式を保有し続けること。

この条件を満たさないと、税の猶予が取り消され、猶予されていた税金を一括で支払う必要が出てしまいます。

5. 具体例（成功例＆失敗例）

【成功例】

ケース 1：事前準備でスムーズな承継

老舗製造業「X 社」の社長（70 歳）は、早めに後継者（息子）に事業を引き継ぐ準備を開始。税理士と相談し、事業承継税制の特例措置を活用して、株式を贈与。

結果、

• 相続税ゼロで承継成功！
• 会社の経営も安定し、スムーズに代替わり！

→ 「準備が早ければ早いほど、円滑な承継ができる！」

【失敗例】

⚠ ケース 2：準備不足で会社を売却する羽目に……

建設業「Y 社」の社長（75 歳）が突然他界。事業承継の準備をしていなかったため、会社の株式（評価額 2 億円）に対し、相続税として 約 1 億円 が発生。

後継者である長男は資金がなく、会社を売却することに……

→ 「もっと早く事業承継税制を活用していれば！」

6. 事業承継税制を活用するためのステップ

事業承継税制を使うには、計画的に準備することが重要です。

ステップ 1：専門家に相談する

• 行政書士・税理士・弁護士に相談！
• 会社の株式評価を確認し、最適な方法を検討。

ステップ 2：事業承継計画を立てる

• 後継者を決定し、会社の経営を学ばせる。
• 事業計画や株式の移転スケジュールを策定。

ステップ 3：事業承継税制の申請

• 都道府県に「事業承継計画」を提出。
• 適用が認められたら、計画に沿って株式を移転。

7. まとめ

• 事業承継税制を使えば、相続税・贈与税の負担を軽減できる！
• 特例措置を活用すれば、100%の株式が非課税になる可能性も！
• 早めの準備が成功のカギ！ 専門家と相談しながら進めよう！

「うちはまだ大丈夫」と思っている社長さん、事業承継は早めに準備するほど成功します！今から計画を立て、スムーズな事業承継を実現しましょう！

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